第一节 总 则

一、为规范会计行为，提高会计工作质量，使校工会会计基础工作实现规范化、科学化，特制定本办法。

二、本办法依据《中华人民共和国会计法》及工会财会制度规定。

三、本办法是校工会会计工作的标准，必须认真落实，财会人员必须认真执行。

第二节 会计人员

一、校工会根据工作需要设立兼职会计1人，兼职出纳1人。

二、财务内部应建立复核制度，明确分工、互相制约、钱账分管，不得由一人兼办。出纳人员不得兼管会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

三、银行支票、本票等有价证券由出纳人员经办。财务印鉴必须由二人以上分别保管和盖章。

四、建立支票的购买、使用登记制度，每一张支票的使用都要在支票管理登记本上登记号码、金额、收款单位、经手人、日期。

五、发票和收据一律由财务保管。

第三节 会计凭证

一、会计人员对发生的每一笔活动收支，必须取得或填制合法的原始凭证。

二、原始凭证必须具备的内容：凭证名称，填制凭证的日期和编号，填制凭证的单位公章（专用章）和填制人姓名，接受凭证的单位或个人名称，活动收支的内容、数量、单价、大小写金额。

三、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，并用双面复写纸复写，连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

四、会计人员根据经过规定程序审批，审核无误后的原始凭证填制记账凭证，记账凭证采用复式记账凭证，每笔业务填制一份记账凭证。

五、记账凭证必须具备的内容：填制凭证日期、凭证编号、经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、所附原始单据的张数、填制凭证人员、复核人员、记账人员、会计主管人员。

六、填制记账凭证时，应先填借方科目，后填贷方科目。记账凭证只能根据一张或若干张同类原始凭证填制，或者根据原始凭证汇总表填制，但不同经济业务性质的事项，必须分别编制记账凭证。

七、记账凭证必须附有原始凭证（结转账、更正错误等记账凭证除外），并且所列金额必须与所附原始凭证的金额相符。内部调整账务的记账凭证应附有调账原因的说明，并经会计人员审核签章。

八、对面积较小的原始凭证，如车、船票等，应通过整理、粘贴防止散失。

九、记账凭证应定期汇总，编制“科目汇总表”据以登记总账。汇总时间根据业务量的大小确定。

十、会计相关人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改等不合法的凭证，会计人员应拒绝受理，并及时报告领导处理。

十一、各种凭证应及时传递，不得积压，登记完毕按编号顺序保管，按月装订成册。

第四节 账 簿

一、财会人员必须按规定设置总账、银行存款日记账、现金日记账，并根据业务需要设置明细账和辅助账（登记簿）。

二、总账、银行存款日记账、现金日记账必须采用订本式，明细账采用活页式。

三、各种账簿必须由封面、封底、账首、账页目录和账页组成。账首、账页目录要认真填写，不得缺项，以便查阅。

四、各类明细账必须按《会计制度》的规定设置，实物明细账应采用“数量、单价、金额”式活页账。

五、辅助账有备查簿、卡片等形式。存单、有价证券、低值易耗品、办公用品、损余物资、账销实存资产等都必须建立备查登记簿。

六、各类账簿的记账日期，凭证编号、借方或贷方金额，应按记账凭证所列日期、号数、金额登记。

七、各类账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

八、发现漏记账目，应进行补记。记账日期仍按原记账日期填写，并在摘要栏内加注“补记”字样。

九、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定的方法进行更正。

十、每一账页记完转次页时的填制方法：

1. 对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的合计数为本月初至过次页时的发生额合计。

2. 对需要结计本年发行额的账户，结计“过次页”的合计数为自年初起至过次页时的全年发生额合计。

3. 对不需要结计本月发生额的账户，应结出借方或贷方余额。

4. “承前页”的填制方法为：将结出的上页发生额合计及余额写在第一行的有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

十一、会计人员应定期（按月、季、年）结账。不需要结计本期发生额的账户，每次记账后都要结出余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录中画一条通栏单红线即可；现金、银行存款日记账和需要按月结计本期发生额的收入、费用等明细账，在最后一笔经济业务下面画一条通栏单红线，结出本月发生额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线；本年发生额结计方法相同，但需在“本年合计”下画两条通栏红线。

十二、各类损益类账户余额，年末应通过编制相反方向金额的记账凭证转入“本年利润”科目，结平余额。

十三、年度终了，日记账、明细账、总账均应更换新账，各种登记簿可连续使用。凡有余额的账户不需要通过编制凭证，可直接将余额过到新账相应账户第一行的余额栏内，结算类账户应逐笔记入新账，在摘要栏内注明“上年结转”。

十四、各类账目要经常核对，与相关单位的账目至少每月核对一次，各类明细账的余额与总账余额核对相符后才能办理结账手续。

十五、银行存款日记账应及时与银行对账，月度终了，应编制“银行存款余额调节表”核对余额，并清理未达账项。

十六、每年决算前，对固定资产和低值易耗品要进行盘点清查，并编制“盘点表”，做到账、卡、物相符。

第五节 会计报表

一、会计报表应根据《企业会计准则》和财政部颁发的制式报表格式进行编制，包括资产负债表、损益表、现金流量表。编制会计报表应做到数字真实、内容完整、上报及时、说明清楚、字迹清晰、手续齐备，表表之间数字应相互衔接。

二、会计报表分季报、年报。

三、会计报表中出现负数的项目，应在数字前以“－”号表示。

四、会计报表上报前，必须按照要求进行审核，并经单位领导审阅签字后上报，各种会计报表印章必须齐全。

第六节 会计电算化

一、财务电算化系统实行专人管理，管理人员负责电子记账及计算机的日常维护。

二、防治病毒措施

1. 系统操作员必须备有一套干净无病毒的软件，并且要专机专用、专盘专用。

2. 对新购置或送出去维修的机器，安装财会核算系统之前，必须首先清理一次硬盘，对硬盘做一次格式化，保证系统安装在一个无病毒的环境中。

3. 使用已用过的软盘，必须进行病毒检测。

4. 对输入硬盘上的数据要定期进行备份。

5. 系统一律从硬盘启动，而不用软盘启动。

6. 禁止在运行财务核算系统的计算机上使用来历不明的软盘。

7. 一旦发现系统有病毒，应立即停止操作，并立即着手查杀病毒。

8. 严禁在计算机上玩游戏。

三、系统使用管理

1. 对上级主管部门的审计、查账，要经主管领导同意，并在会计在场的情况下才能进行计算机审计和查询。任何人不得随意打开数据库文件进行操作，不允许随意增、删、改数据和原程序及数据库文件结构。

2. 操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记账和打印。

3. 存档数据、软盘、账表和文件资料等，均由电算化负责人备份、核对和保管。

四、上机操作规程

1. 操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露。

2. 操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。

3. 操作人员必须严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。已输入计算机的凭证数据，在记账前发生错误，可按凭证进行修改，如果错误在记账后发现，必须由会计另作凭证后将数据输入机内。

4. 任何人不能随意修改账目，不得故意破坏程序、数据文件、账册、软盘，一经发现从严处理。

5. 严禁非财会人员操作财会部门专用计算机。

五、数据备份管理

1. 由于会计核算数据的重要性，必须经常进行数据备份。

2. 在日常工作中，准备用硬盘随时保留会计数据，月末用软盘单独备份。

3. 需要备份基础设置库、账簿和凭证库、辅件管理库。

4. 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。

5. 任何人如有伪造、非法涂改、变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等行为，将受到行政处分，情节严重的移交司法机关追究法律责任。

第七节 会计档案

一、会计档案分为会计凭证、会计账簿、会计报表及财务收支计划、移交清册以及会计电脑核算的各种磁性介质。

二、会计部门应将会计档案分类装订成册，并由装订人员在封底、封面粘贴处加盖骑缝名章。

三、整理后的会计档案必须建立登记簿，专人保管，一年后移交档案部门管理，移交时应填制“会计档案移交清册”，办理移交手续。

四、调阅会计档案要严格履行手续。调阅会计档案要经主管领导批准，要在填写“会计档案调阅登记表”后才能调阅。调阅时由会计陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管领导签字批准。

五、会计档案的保管期限。各类会计凭证、会计账簿、会计报表的保管期为20年，会计决算报表和重要会计资料应永久保管。档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

第八节 会计资料交接

一、会计人员工作调动或退休，必须与接替人员办理交接手续，没有办清移交手续不得离岗。

二、会计人员交接的内容包括：财务章、公物现金、有价证券、支票、会计凭证、账簿、报表以及财务会计有关文件、资料。

三、会计人员调动或退休时，对已经受理的业务，尚未填制会计凭证的应当填制完毕，尚未登记账目的应当登记完毕，给出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员章。对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

四、会计人员办理交接手续时应填制移交清单，列明移交物品和资料的详细内容。对实行会计电算化后从事该项工作的移交人员，应在会计移交清单中列明会计软件及密码、会计软件数据盘和磁带等内容。

五、会计人员因各种原因暂不能工作的，都要办理临时交接手续。因特殊原因不能亲自办理交接手续的，经校工会领导批准可委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

六、校工会会计人员的交接由主管领导监交，移交清单一式三份，移交人、接交人、监交人各执一份。

七、移交后，如发现原经管的会计业务有经济问题，由原经管人员负责。

第九节 罚 则

一、会计人员必须自觉遵守国家财经法律、法规、严格遵守公司的各项财务管理制度，坚持原则、廉洁奉公，对弄虚作假、违反制度的人员将调离会计岗位，触犯法律的人员将移交司法机关依法追究其刑事责任。

二、会计人员必须按时、按质、按量完成各项财务和会计工作，对不能按时完成工作者，视给工作造成损失的程度给予经济处罚或调离财会岗位。

第十节 附 则

一、本管理办法自公布之日起试行。

    二、如国家颁布新的财会法规、则遵照执行。未尽事宜，按国家有关规定办理。